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愛(ài)康科技擬高溢價(jià)并購(gòu)鑫成泰 標(biāo)的業(yè)績(jī)承諾引關(guān)注

有著“國(guó)內(nèi)A股首家光伏配件上市公司”光環(huán)的愛(ài)康科技,于9月5日對(duì)外披露了公司籌劃三個(gè)月之久的購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)預(yù)案。愛(ài)康科技擬以發(fā)行股份的方式作價(jià)不超過(guò)3.9億元收購(gòu)深圳市鑫成泰科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“鑫成泰”)100%股權(quán)。值得一提的是,鑫成泰估值增值率高達(dá)1673.22%。在高增值率下,業(yè)績(jī)承諾方做出的高業(yè)績(jī)承諾也引

有著“國(guó)內(nèi)A股首家光伏配件上市公司”光環(huán)的愛(ài)康科技,于9月5日對(duì)外披露了公司籌劃三個(gè)月之久的購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)預(yù)案。愛(ài)康科技擬以發(fā)行股份的方式作價(jià)不超過(guò)3.9億元收購(gòu)深圳市鑫成泰科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“鑫成泰”)100%股權(quán)。值得一提的是,鑫成泰估值增值率高達(dá)1673.22%。在高增值率下,業(yè)績(jī)承諾方做出的高業(yè)績(jī)承諾也引發(fā)了市場(chǎng)的關(guān)注。


  根據(jù)愛(ài)康科技披露的預(yù)案顯示,公司擬通過(guò)發(fā)行股份的方式購(gòu)買(mǎi)吉躍華、東石投資合計(jì)持有的鑫成泰100%股權(quán)。截至2018年3月31日,鑫成泰100%股權(quán)的預(yù)估值為3.97億元。以上述預(yù)估值為基礎(chǔ),交易各方初步商定標(biāo)的資產(chǎn)的交易作價(jià)為不超過(guò)3.9億元。另外,根據(jù)預(yù)案顯示,鑫成泰100%股權(quán)預(yù)估增值3.75億元,增值率為1673.22%。


  在高溢價(jià)下,交易對(duì)方也做出了高業(yè)績(jī)承諾。根據(jù)愛(ài)康科技與吉躍華、東石投資簽署的《業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議》之約定,鑫成泰2018-2020年凈利潤(rùn)分別不低于3600萬(wàn)元、4000萬(wàn)元和4600萬(wàn)元。而根據(jù)預(yù)案中披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示,2016、2017以及2018年1-3月,鑫成泰實(shí)現(xiàn)歸屬凈利潤(rùn)分別僅為34.91萬(wàn)元、1097.5萬(wàn)元以及634.56萬(wàn)元。通過(guò)對(duì)比不難看出,鑫成泰近年來(lái)的實(shí)際業(yè)績(jī)與業(yè)績(jī)承諾中的業(yè)績(jī)情況相差較大。


  針對(duì)相關(guān)問(wèn)題,記者致電愛(ài)康科技董秘辦公室以及鑫成泰方面進(jìn)行采訪(fǎng),但未能獲得回應(yīng)。


  資深投融資專(zhuān)家許小恒在接受記者采訪(fǎng)時(shí)表示,通常高溢價(jià)收購(gòu)資產(chǎn)的背后是高業(yè)績(jī)對(duì)賭,而伴隨著高溢價(jià)所產(chǎn)生的商譽(yù)減值問(wèn)題是重大風(fēng)險(xiǎn)!叭绻邩I(yè)績(jī)承諾不能實(shí)現(xiàn),則上市公司可能會(huì)面臨高額商譽(yù)計(jì)提減值損失”許小恒補(bǔ)充道。


  據(jù)悉,鑫成泰主要從事鋰電池自動(dòng)化生產(chǎn)設(shè)備的研發(fā)、設(shè)計(jì)、制造、銷(xiāo)售與服務(wù),而愛(ài)康科技主營(yíng)業(yè)務(wù)為太陽(yáng)能光伏產(chǎn)品制造及光伏電站運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù),同時(shí),愛(ài)康科技正投身能源互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù),布局新能源電站維護(hù)、檢測(cè)、評(píng)級(jí)、售電和碳資產(chǎn)開(kāi)發(fā)等業(yè)務(wù)。對(duì)于上述交易對(duì)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的影響,愛(ài)康科技表示,交易完成后,鑫成泰將成為公司的全資子公司,本次交易有利于公司完善在新能源行業(yè)尤其是鋰電池及新能源汽車(chē)行業(yè)的布局,是實(shí)現(xiàn)既定戰(zhàn)略的重要舉措。


  需要指出的是,在今年5月愛(ài)康科技披露了關(guān)于籌劃重大資產(chǎn)出售事項(xiàng)的提示性公告,公司擬出售光伏電站資產(chǎn)。根據(jù)愛(ài)康科技9月1日最新披露的公告顯示,公司擬向浙江省能源集團(tuán)有限公司或其指定方轉(zhuǎn)讓浙江瑞旭投資有限公司等12家子公司的100%股權(quán)、新疆聚陽(yáng)能源科技有限公司99.75%股權(quán)以及九州方園博樂(lè)市新能源有限公司70%股權(quán)。愛(ài)康科技表示,初步預(yù)計(jì),上述出售資產(chǎn)交易將為公司帶來(lái)包括交易對(duì)價(jià)、往來(lái)款以及剝離的補(bǔ)貼收入等合計(jì)約24億元現(xiàn)金流,減少有息負(fù)債23.09億元。


  財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示,在今年上半年愛(ài)康科技實(shí)現(xiàn)歸屬凈利潤(rùn)約為6901萬(wàn)元,同比上漲37.23%。



作者:崔啟斌 馬換換 來(lái)源:北京商報(bào) 責(zé)任編輯:jianping

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